一、社保缴费基数调整背景

社会保险缴费基数是计算用人单位及其职工缴纳社保费和职工社会保险待遇的重要依据。每年各地都会根据上年度全口径城镇单位就业人员平均工资，核定社保缴费基数的上下限。随着社会平均工资的逐年增长，社保缴费基数也相应调整，直接影响企业的用工成本。

二、缴费基数确定规则

（一）基数上下限：社保缴费基数上限为上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的300%，下限为60%。职工本人工资在上下限之间的，按实际工资作为缴费基数；超过上限的，按上限作为缴费基数；低于下限的，按下限作为缴费基数。

（二）工资总额口径：缴费基数的工资总额包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资。企业应当按照职工上年度月平均工资如实申报缴费基数。

（三）新入职职工：新参加工作或失业后再就业的职工，以起薪当月工资收入作为缴费基数；从第二年起，按上一年实发工资的月平均工资作为缴费基数。

三、五险缴费比例概览

目前我国企业职工基本养老保险缴费比例为单位16%、个人8%；医疗保险单位缴费比例各地略有差异，一般在6%至10%之间，个人2%；失业保险单位0.5%、个人0.5%；工伤保险根据行业风险等级实行差别费率，由单位缴纳，个人不缴费；生育保险已与医疗保险合并实施。

四、缴费基数调整对企业成本的影响

社保缴费基数上调后，企业需按新的基数标准缴纳各项社会保险费，直接增加企业的人工成本。对于劳动密集型企业而言，社保支出在总成本中占比较高，基数调整带来的成本增加更为明显。同时，缴费基数下限的上调，也会影响按最低基数缴费的企业，增加其社保支出。

五、企业合规用工要求

（一）如实申报基数：企业应当按照职工实际工资收入如实申报社保缴费基数，不得通过少报、瞒报工资总额来降低社保缴费。社保稽核力度不断加大，违规企业将面临补缴、滞纳金和罚款等风险。

（二）全员参保：企业应当为与其建立劳动关系的全部职工依法缴纳社会保险，不得以员工自愿放弃、签订放弃社保协议等方式免除参保义务。

（三）按时足额缴费：企业应当按月足额缴纳社会保险费，不得拖欠。逾期未缴纳的，将按日加收万分之五的滞纳金。

六、企业用工成本应对策略

（一）优化薪酬结构：在合规前提下，合理设计薪酬结构，将部分货币性薪酬转化为符合规定的职工福利，如企业年金、补充医疗保险、职工教育经费等，既提升员工福利，又合理控制社保缴费基数。

（二）灵活用工模式：对于非核心、临时性、辅助性岗位，可考虑采用劳务派遣、业务外包、非全日制用工等灵活用工模式，降低直接用工的社保成本。但需注意准确界定劳动关系，避免假外包真用工等合规风险。

（三）提升人效：通过流程优化、技术升级、数字化转型等方式提升劳动生产率，降低单位产出的人工成本占比，从根本上消化社保成本上涨压力。

（四）用好稳岗政策：关注政府出台的稳岗返还、社保补贴、就业补贴等扶持政策，符合条件的企业应积极申请，减轻用工成本负担。

泰州市海陵区会计代理协会建议会员单位，密切关注当地社保缴费基数调整通知，及时完成年度基数申报工作，依法合规缴纳社会保险，同时通过管理创新和用工模式优化，有效控制用工成本。